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上交所多管齊下 強(qiáng)化年末突擊交易監(jiān)管

　　持續(xù)強(qiáng)化年末突擊交易監(jiān)管，是近年來上交所上市公司監(jiān)管中的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。1月12日，上交所新聞發(fā)布會(huì)就強(qiáng)化年末突擊交易監(jiān)管情況答記者問。

　　上交所表示，上交所重點(diǎn)是通過刨根問底式監(jiān)管問詢，揭示上市公司實(shí)施突擊交易的真實(shí)意圖，還原上市公司真實(shí)的業(yè)績情況，矯正違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及隱瞞關(guān)聯(lián)交易等違規(guī)行為，提示投資者關(guān)注交易風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，并以此引導(dǎo)上市公司做好主業(yè)、提升質(zhì)量，推動(dòng)形成優(yōu)勝劣汰的市場格局，切實(shí)維護(hù)資本市場的穩(wěn)定運(yùn)行和良性發(fā)展。

　　突擊交易，主要是指上市公司在經(jīng)營業(yè)績不理想甚至可能出現(xiàn)虧損的情況下，通過在年末臨時(shí)性構(gòu)造缺乏交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易，實(shí)現(xiàn)賬面利潤的扭虧為盈或大幅增長。對(duì)此，在中國證監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)和部署下，上交所聚焦高溢價(jià)處置不良資產(chǎn)、缺乏合理性的債權(quán)債務(wù)重組、濫用會(huì)計(jì)政策和不當(dāng)變更會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化等典型突擊交易情形，予以分類、快速、從嚴(yán)監(jiān)管。

　　針對(duì)年末突擊交易，上交所主要采取以下五方面監(jiān)管舉措：

　　一是分類預(yù)判。年末突擊交易，容易發(fā)生于前一年度虧損或已被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的上市公司?；诖?，上交所結(jié)合行業(yè)走勢，全面梳理前三季度經(jīng)營虧損公司情況，篩選出可能發(fā)生突擊交易的高風(fēng)險(xiǎn)公司，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)出售、政府補(bǔ)助、關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等公告類別，充實(shí)審核力量，加大審核力度。

　　二是持續(xù)問詢。上交所針對(duì)30余家公司疑似突擊交易行為，聚焦交易實(shí)質(zhì)，刨根問底，直擊交易意圖，多次反復(fù)問詢。同時(shí)，延伸監(jiān)管視野，查閱工商登記信息，核實(shí)交易雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，引導(dǎo)媒體解讀，形成市場約束，更加充分揭示交易風(fēng)險(xiǎn)。

　　三是督促中介。針對(duì)存在較大疑問的公司，上交所在約談公司的同時(shí)，單獨(dú)約見會(huì)計(jì)師或評(píng)估師，明確規(guī)則要求，傳遞監(jiān)管壓力，督促審慎履職。其間，共約談中介機(jī)構(gòu)10余家、近30人次。在中介機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格把關(guān)下，4家公司采取了更為穩(wěn)健的會(huì)計(jì)處理方法。

　　四是聯(lián)動(dòng)監(jiān)管。在突擊交易監(jiān)管中，上交所充分發(fā)揮現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管的優(yōu)勢，對(duì)發(fā)現(xiàn)虛假交易、隱瞞關(guān)聯(lián)人等問題線索，及時(shí)提請證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)關(guān)注和核查。派出機(jī)構(gòu)擬于近期現(xiàn)場檢查近10家公司的突擊交易行為。

　　五是培訓(xùn)服務(wù)。在強(qiáng)化監(jiān)管的同時(shí)，上交所還組織和參與上市公司、會(huì)計(jì)師的專項(xiàng)培訓(xùn)，講明危害，防微杜漸，力爭從源頭上減少突擊交易行為。已組織與參與培訓(xùn)上市公司千余家、會(huì)計(jì)師近500人，形成了嚴(yán)管突擊交易的市場氛圍。

　　突擊交易的主要?jiǎng)訖C(jī)是增加賬面利潤。為此，上交所在監(jiān)管中重點(diǎn)關(guān)注了四類突出問題：一是會(huì)計(jì)處理不審慎；二是刻意隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是評(píng)估作價(jià)明顯不合理；四是突擊交易存在后遺癥。

　　針對(duì)突擊交易的后續(xù)監(jiān)管安排，上交所表示，下一步，考慮從與年報(bào)審核相結(jié)合、與建立長效監(jiān)管機(jī)制相結(jié)合、與服務(wù)上市公司和投資者相結(jié)合等三方面繼續(xù)強(qiáng)化突擊交易的監(jiān)管。

2018年1月15日