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養(yǎng)老金個(gè)稅優(yōu)惠來了:上海等地5月起試點(diǎn)

　　今日（4月12日）中午，財(cái)政部網(wǎng)站信息顯示，財(cái)政部、國稅總局、人保部、銀保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)5部委聯(lián)合發(fā)文：《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，標(biāo)志著中國版養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)正式敲定，5月1日起，上海、江蘇（僅蘇州工業(yè)園）、福建（含廈門市）三省市率先試點(diǎn)。

　　關(guān)于養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，業(yè)內(nèi)已經(jīng)呼吁了至少十幾年，今天終于宣布正式破題，對(duì)于個(gè)人和保險(xiǎn)、基金、銀行等金融機(jī)構(gòu)都是重大利好。

　　基金君根據(jù)這一文件快速整理出10大要點(diǎn)。

　　1、試點(diǎn)時(shí)間和期限：

　　自2018年5月1日起試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

　　2、試點(diǎn)的實(shí)施地域范圍：

　　在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

　　3、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　個(gè)人：當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元，哪個(gè)低算哪個(gè)。

　　企業(yè)主：當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元，哪個(gè)低算哪個(gè)。

　　4、賬戶收益稅收問題：

　　賬戶資金收益暫不征稅。計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費(fèi)期間暫不征收個(gè)人所得稅。

　　5、領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)如何征稅？

　　25%免稅，剩余部分按10%。

　　對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

　　6、試點(diǎn)政策哪些人能享受？

　　簡單來說就是個(gè)人和個(gè)人經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)主。

　　文件詳細(xì)內(nèi)容：適用試點(diǎn)稅收政策的納稅人，是指在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅扣繳單位，或者個(gè)體工商戶、承包承租單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。

　　7、賬戶及如何運(yùn)行？

　　個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　8、賬戶登記及信息平臺(tái)

　　試點(diǎn)期間使用中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)（以下簡稱“中保信平臺(tái)”）。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺(tái)進(jìn)行登記，校驗(yàn)其唯一性。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶變更銀行須經(jīng)中保信平臺(tái)校驗(yàn)后，進(jìn)行賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，每年允許結(jié)轉(zhuǎn)一次。

　　9、產(chǎn)品類型

　　個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。

　　10、試點(diǎn)期間稅收征管

　　關(guān)于繳費(fèi)稅前扣除。個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時(shí)，以中保信平臺(tái)出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。

　　個(gè)人在試點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點(diǎn)政策。

　　稅收優(yōu)惠模擬案例分析

　　如果一個(gè)上海市職工，原應(yīng)納每月所得是2萬元。

　　則按照6%和1000元，哪個(gè)低算哪個(gè)計(jì)算，可以有1000元是免稅的，這1000元原本是需要邊際繳納25%個(gè)稅的，現(xiàn)在免了每月250元。

　　為了計(jì)算簡便，假設(shè)是這樣免稅了20年，每月都是1000元，則對(duì)應(yīng)20年合計(jì)1000*12*20=24萬元，這么多收入是免稅，若不免稅，則這24萬需要繳納6萬元個(gè)人所得稅（每月250）。

　　通過長期的投資，這24萬元假設(shè)20年間累計(jì)賺到了150%（復(fù)利效應(yīng)，對(duì)應(yīng)年化收益率在9%左右），那么達(dá)到了60萬元。

　　這60萬元中的25%，也就是15萬元免稅，剩余的45萬元需要繳納10%，也就是4.5萬元。60萬元到手55.5萬元。

　　綜合來看，就是相當(dāng)于原本24萬元需要繳納6萬個(gè)稅，剩余18萬元，現(xiàn)在經(jīng)過免稅政策和長期投資之后，個(gè)人可以在20年后得到55.5萬了。

2018年4月13日