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稅延養(yǎng)老試點(diǎn)實(shí)現(xiàn)制度雙贏 養(yǎng)老保障第三支柱邁出跨越性步伐

　　根據(jù)五部委昨日簽發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，自2018年5月1日起，上海市、福建?。ê瑥B門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)將實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。中歐基金認(rèn)為，這意味著中國(guó)養(yǎng)老保障第三支柱的建設(shè)邁出了跨越性的一步，個(gè)人養(yǎng)老金將真正分享實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，實(shí)現(xiàn)制度雙贏。

　　公募基金納入第三支柱養(yǎng)老賬戶(hù)投資范圍

　　根據(jù)《通知》要求，養(yǎng)老賬戶(hù)管理制度將在試點(diǎn)期間得到進(jìn)一步完善。相關(guān)部門(mén)將制定銀行、公募基金類(lèi)產(chǎn)品指引等相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，這意味著公募基金未來(lái)也將納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶(hù)投資范圍，參與稅收優(yōu)惠。

　　公募基金具有監(jiān)管透明度高、運(yùn)作規(guī)范；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)清晰、投資理念正確；操作簡(jiǎn)單便捷、客戶(hù)服務(wù)周到等一系列“親民”的特征，早已被廣大民眾所熟悉和接受。公募基金是普羅大眾獲得專(zhuān)業(yè)化養(yǎng)老投資管理更放心、更便捷的途徑。

　　中歐基金表示，公募基金行業(yè)的養(yǎng)老目標(biāo)基金產(chǎn)品正在持續(xù)推進(jìn)中。其中，目標(biāo)日期基金為個(gè)人提供了養(yǎng)老一站式投資解決方案，便于普羅大眾直接進(jìn)行養(yǎng)老投資，提高養(yǎng)老投資選擇效率。

　　稅延型商業(yè)養(yǎng)老資普惠廣大民眾

　　根據(jù)《通知》，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，予以限額據(jù)實(shí)扣除。扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。在領(lǐng)取養(yǎng)老金階段，按照25%領(lǐng)取額度免稅，余下額度按10%稅率計(jì)算。中歐基金表示，扣除金額和比例的設(shè)定，對(duì)中高收入群體參與個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老具有吸引力，有助于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)成盡早準(zhǔn)備、持續(xù)積累的養(yǎng)老投資習(xí)慣。

　　根據(jù)定量模擬測(cè)算，假定一位30周歲的在職員工，月稅后收入為1萬(wàn)元，其個(gè)人所得適用稅率20%。根據(jù)《通知》，其有兩種方式進(jìn)行養(yǎng)老投資。方式一，假設(shè)他每月將500元稅前收入（購(gòu)買(mǎi)符合條件的養(yǎng)老產(chǎn)品可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候扣除），通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶(hù)投資于中歐基金申報(bào)的“中歐無(wú)憂(yōu)2050養(yǎng)老目標(biāo)混合型基金中基金”（假定符合個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品），領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)按照規(guī)定繳稅；方式二，每月將400元稅后收入投資于其他某金融產(chǎn)品，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)不繳稅，兩種方式均從60歲開(kāi)始領(lǐng)取至85歲，即使兩種金融產(chǎn)品收益率相同，在目前的兩種不同的稅收政策下，方式一的養(yǎng)老金收入將比方式二高約15%。

　　養(yǎng)老金入市將改善證券市場(chǎng)資金結(jié)構(gòu)

　　鑒于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老的巨大優(yōu)勢(shì)，預(yù)計(jì)將吸引個(gè)人積極參與。中歐基金表示，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老推廣至全國(guó)后，假定全國(guó)有3000萬(wàn)人滿(mǎn)足參與條件，每月投入1000元，參與率10%就將為資產(chǎn)管理行業(yè)每年帶來(lái)360億元的長(zhǎng)期穩(wěn)定資金。

　　在美國(guó)市場(chǎng)，始建于上世紀(jì)70年代的美國(guó)養(yǎng)老體系第三支柱個(gè)人退休金計(jì)劃，目前規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8萬(wàn)億美元，成為近30年來(lái)美國(guó)養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)的最主要來(lái)源。包括養(yǎng)老目標(biāo)基金在內(nèi)的養(yǎng)老產(chǎn)品，在產(chǎn)品形式、產(chǎn)品要素、投資標(biāo)的上更符合持續(xù)積累、長(zhǎng)期投資的養(yǎng)老投資需求，有助于投資者建立理性的長(zhǎng)期投資理念。同時(shí)，這也為證券市場(chǎng)提供了穩(wěn)定的資金流入，改善基金行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，助推金融業(yè)務(wù)回歸本源，更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

2018年4月16日